Je kunt vanuit privé geld of goederen inbrengen in je eigen zaak en eruit halen. Wat is dan de invloed hiervan op de winst en dus ook op de belasting? En waar moet je verder zoal rekening mee houden?
Goederen inbrengen vanuit privé (eenmanszaak)
Dit speelt met name bij startende ondernemers. Je hebt dan al spullen gekocht voordat je met je onderneming bent begonnen. Denk aan bijvoorbeeld een laptop of computer, gereedschap, een mobiele telefoon, een tablet of een machine. Zodra je deze spullen zakelijk gaat gebruiken, mag je ervoor kiezen om ze in te brengen in je onderneming. Dat doe je ze door op de balans te zetten. Daarbij maak je ofwel het bedrag over naar je privérekening ofwel je vermogen in het bedrijf wordt groter.
Goederen op de balans zetten
Onderneming wordt eigenaar. Spullen zet je op de balans van je onderneming tegen de werkelijke waarde (dagwaarde) op het moment dat je het zakelijk gaat gebruiken. De onderneming wordt dan officieel eigenaar van het goed.
Afschrijven. Omdat het nu een bedrijfsmiddel is, mag je erop afschrijven. De kosten worden dan verspreid over meerdere jaren. Dit verlaagt dus je winst en dus vaak ook de belasting over de winst die je moet betalen. De meeste goederen worden afgeschreven in 5 jaar, dus 20% per jaar.
Btw: belangrijke beperking. De btw die je bij aankoop privé hebt betaald, kun je niet meer terugvragen. Dus ook niet als je het later zakelijk gaat gebruiken.
Voorbeeld. Je koopt privé een laptop voor € 1.500. Een jaar later start je je onderneming en gebruik je die laptop zakelijk. De waarde op dat moment is: € 1.200. Je zet € 1.200 op de balans en je schrijft die € 1.200 af over 5 jaar. Maar zoals gezegd: De btw van de oorspronkelijke aankoop krijg je niet terug.
Vergelijking: privé kopen versus zakelijk kopen (eenmanszaak)
| Privé kopen, later zakelijk gebruiken | Direct zakelijk kopen | |
| Eigendom | Eerst privé, later van de onderneming | Vanaf aankoop eigendom van de onderneming |
| Waarde op balans | Tegen dagwaarde bij inbreng | Tegen aankoopprijs |
| Afschrijving | Ja, over de dagwaarde | Ja, over de volledige investering |
| Btw aftrek | Niet mogelijk | Wel mogelijk |
| Investeringsaftrek (bijv. KIA) | Niet mogelijk | Vaak wel mogelijk |
| Administratie | Extra handeling (inbreng vastleggen) | Direct verwerkt |
| Fiscale voordelen | Beperkt | Optimaal |
Wat is het verschil als er sprake is van een BV?
Bij een BV zijn privé en bedrijf juridisch strikt gescheiden. De BV s een aparte rechtspersoon en privébezittingen kunnen alleen worden ingebracht via verkoop aan de BV (tegen marktwaarde) of door inbreng tegen uitreiking van aandelen. De eigenaar (DGA) krijgt dan geld, of een vordering op de BV. De waardering van de goederen die worden verkocht moet marktconform zijn; je moet dus een goed zakelijk verhaal hebben om deze waarde te uit te leggen en te verdedigen als de Belastingdienst daarom vraagt.
NOVI TIP
Let op! De btw-regels zijn strikter en complexer als je goederen van privé inbrengt in je bv. Als je wilt weten hoe dat precies zit, neem dan contact met me op.
Geld inbrengen vanuit privé (eenmanszaak)
Werkkapitaal aanvullen. Als je onderneemt heb je ook geld nodig. We noemen dat werkkapitaal. Op je zakelijke bankrekening komt geld binnen: je omzet. Soms kan het zijn dat je tijdelijk werkkapitaal te kort komt. Zakelijke kosten die je moet maken, kun je dan ook vanaf je privérekening betalen. Voor de Belastingdienst maakt dat niets uit. Het zijn zakelijke kosten en die mag je gewoon aftrekken en de betaalde btw mag je terugvragen.
Goed boekhouden. Je moet dit soort dingen wel goed administreren. Anders kloppen straks de cijfers (opbrengsten, uitgaven, enz.) niet meer. Zakelijke kosten die je privé betaalt (dus bijvoorbeeld ook als je je zakelijke bankpas vergeten bent en je iets met je privé pas betaalt) boek je dan als “kosten privé betaald”. De betreffende grootboekrekening kan per boekhoudpakket anders heten. Sluit het in ieder geval goed kort met mij.
Geld inbrengen vanuit privé (BV)
Geld lenen aan de BV. Voor een BV zijn de regels uiteraard anders, want jij als privépersoon bent “gewoon” in dienst van de BV. Je kunt als DGA geld lenen aan de BV, maar dat moet de voor de Belastingdienst dan ook wel formeel goed geregeld zijn. Jij krijgt een vordering op de BV en de BV heeft een schuld bij jou. De lening moet op papier worden vastgelegd en daarin moet een reële rente, de looptijd en de aflossing worden vastgelegd om problemen te voorkomen.
Hoe zit dat met de rente? De betaalde rente is voor de BV aftrekbaar, maar opgelet want voor jou is de ontvangen rente belast in box 1. Daarvoor geldt weliswaar een vrijstelling van 12% (de zogenaamde terbeschikkingstellingsvrijstelling), maar je moet er wel rekening mee houden.
Privé geld opnemen uit de zaak (eenmanszaak)
Je onderneemt, je hebt opbrengsten en betaalt rekeningen. Op je zakelijke bankrekening staat geld waarover je kunt beschikken. Van een groot deel kun je ‘leven’; je moet wel nog rekening houden met te betalen belastingen en met werkkapitaal voor de toekomst. Veel ondernemers boeken maandelijks een bedrag over van zakelijk naar privé om het overzichtelijk te houden. Voor de Belastingdienst maakt dat allemaal niet uit. Je hoeft geen belasting te betalen over het geld dat je opneemt. De belasting betaal je over je winst. Voor de ondernemer van de eenmanszaak geldt ook dat er geen salaris is en dat privé opnamen dus nodig zijn om van rond te komen.
Alleen voor box 3 kunnen overgebleven bedragen een rol spelen, want het kapitaal op je privérekening telt daarvoor mee, maar het kapitaal op je zakelijke rekening telt daarvoor niet mee. Wel opletten: dat (werk)-kapitaal dat je op je zakelijke (spaar)-rekening laat staan, een duidelijk zakelijk doel moet hebben. Anders wordt het gezien als ‘overtollige liquide middelen’ en die moeten alsnog worden opgegeven in box 3.
Privé geld opnemen uit de zaak (BV)
Als DGA ben je in loondienst bij je eigen BV. Je krijgt dus loon van de BV. Andere vormen van geld ‘opnemen’ uit de BV is door dividend uit te keren en door geld van je BV te lenen. Voor al deze drie vormen gelden verschillende fiscale regels. Heb je plannen hiertoe, overleg dan tijdig met mij zodat we de meest fiscaalvriendelijke keuzes maken.
Afbeelding van Alexa via PixabayNOVI TIP
Goederen inbrengen van privé naar eenmanszaak speelt meestal alleen bij startende ondernemers. Geld inbrengen of uit de eenmanszaak halen, maakt voor de fiscus geen verschil; je moet het wel goed administreren. Bij een bv ligt dit allemaal een stuk moeilijker. Sluit dit altijd tijdig met mij kort.