De belastingwet kent diverse zogenaamde ondernemersfaciliteiten: dat zijn fiscale regelingen voor ondernemers. De zelfstandigenaftrek is misschien wel de belangrijkste. Om daar recht op te hebben moet je voldoen aan het urencriterium. Hoe zit dat?
Ondernemersfaciliteiten?
Belangrijkste: de zelfstandigenaftrek Dit zijn dus fiscale regelingen voor jou als ondernemer. Een eenmanszaak mag als aan het urencriterium wordt voldaan maar liefst € 6.670 (2021) en nog € 6.310 (2022) in mindering brengen op de winst. Deze zelfstandigenaftrek wordt echter al sinds 2020 (€ 7.030) afgebouwd, tot er in 2036 nog € 3.240 overblijft. Als startend ondernemer mag de zelfstandigenaftrek onder voorwaarden worden verhoogd met de startersaftrek van € 2.123 (2021 en 2022).
Andere faciliteiten Andere fiscale regelingen waar het urencriterium voor geldt zijn de oudedagsreserve, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk en de meerwerkaftrek.
Het urencriterium
1.225 uur per jaar Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek (en andere regelingen) moet je minimaal 1.225 uur per jaar in je onderneming actief zijn. Rekening houdend met vakanties, komt dat ongeveer overeen met 25 uur per week.
En 50% van werkzame uren Daarbij geldt dat je minstens de helft van je werkzame uren in je onderneming actief moet zijn (geldt niet voor de startersaftrek). Dit speelt vooral een rol als je naast je eigen bedrijf ook nog ergens in loondienst bent. Als je dus als 30 uur per week in loondienst bent, dan zou je nog minimaal 30 uur per week voor je onderneming moeten werken. Dat is voor veel mensen vaak een té grote uitdaging.
De bewijslast ligt bij jou De Belastingdienst is heel kritisch op het voldoen aan het urencriterium. Desgevraagd moet jij als ondernemer kunnen aantonen dat je eraan voldoet. Dat is meteen ook de reden om je goed je gewerkte uren moet bijhouden.
Hoe hou je gewerkte uren bij?
Het maakt niet uit in welke vorm je je uren bijhoudt. Dat mag op papier of in Excel. Zolang je maar kunt aantonen dat je aan het urencriterium voldoet en je de gemaakte uren aan de inspecteur aannemelijk kunt maken. Een aantal tips en valkuilen:
- Hou je uren niet achteraf, bijvoorbeeld eenmaal per week, bij. Je weet het dan echt niet meer.
- Bepaal van tevoren welke soort activiteiten je doet en noteer per activiteit de uren bij. Zie onderstaand lijstje als voorbeeld.
- Hanteer geen vaste, steeds hetzelfde aantal uren voor sommige activiteiten. Bijvoorbeeld elke week één uur voor schoonmaak en anderhalf uur administratie. Ook de inspecteur weet dat dit in de praktijk niet zo werkt.
Voorbeeldactiviteiten
- Klant (uren die je bij de klant in rekening kunt brengen)
- Voorbereiding en uitwerking achteraf (uren die je niet bij de klant in rekening brengt)
- Acquisitie (klanten werven)
- Inkoop
- Kantoor
- Management
- Promotie
- Reistijd
- Vakkennis
- Netwerken
- Advies
- Webshopbeheer
- Voorraadbeheer
- Enz.
Vraag als je wilt het NOVI Excelsheet aan om je uren bij te houden.
Het urencriterium in Coronatijd
Kun je door de coronacrisis in 2021 niet aan het urencriterium voldoen? Dan mag je voor de periode van 1 januari 2021 tot en met 30 juni 2021 ervan uitgaan van je ten minste 24 uur per week aan je onderneming hebt besteed.
NOVI-tip
Het kan je al met al wel duizenden euro’s schelen als je niet kunt aantonen dat je aan het urencriterium voldoet. Noteer daarom steeds per soort activiteit het aantal uur dat je eraan besteed hebt.
Afbeelding van Gerd Altmann via Pixabay
