Als ondernemer in Nederland kom je mogelijk in aanraking met de vennootschapsbelasting (Vpb). Hoe werkt deze belasting eigenlijk en wat moet jij erover weten?
Wat is vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting (Vpb) wordt geheven op de winst van rechtspersonen. Als je een BV of NV hebt, betaal je vennootschapsbelasting en als je een eenmanszaak of een vennootschap onder firma (vof) hebt, betaal je inkomstenbelasting over je winst. Deze Vpb is gebaseerd op de belastbare winst. Dat is de fiscale winst volgens je jaarrekening plus de niet-aftrekbare bedragen, min de investeringsaftrek en min de eventuele verliezen uit voorgaande jaren. Overigens kan er ook nog een verschil zitten tussen commerciële en fiscale winst. Dat ligt eraan hoe je de jaarrekening uitwerkt.
De niet-aftrekbare bedragen zijn bijvoorbeeld boetes, maar ook een deel (26,5% of maximaal € 5.600) van de zogeheten gemengde kosten. Dat zijn kosten waar je ook een privé voordeel van hebt, zoals eten en drinken.
De investeringsaftrek geldt voor investeringen die boven een drempelbedrag zitten. Voor milieuvriendelijke investeringen is er extra veel aftrek, mits deze tijdig wordt aangevraagd.
Voor wie geldt de vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelasting geldt in Nederland voor:
- besloten vennootschappen (BV’s);
- naamloze vennootschappen (NV’s);
- coöperaties; en
- stichtingen en verenigingen (mits ze winst maken met een onderneming).
Daarnaast kunnen buitenlandse bedrijven die in Nederland winst maken of een vestiging hebben ook vennootschapsbelastingplichtig zijn.
Voor de eenmanszaak en de vof is dit dus allemaal niet aan de orde, maar het is toch wel interessant om er iets vanaf te weten. Zeker als je overweegt om naar een BV over te stappen.
Tarieven vennootschapsbelasting
De vennootschapsbelasting kent in Nederland twee schijven:
| 2022 | voor winsten tot € 395.000 | 15,0% |
| voor winsten boven € 395.000 | 25,8% | |
| 2023 | voor winsten tot € 200.000 | 19,0% |
| voor winsten boven € 200.000 | 25,8% | |
| 2024 | voor winsten tot € 200.000 | 19,0% |
| voor winsten boven € 200.000 | 25,8% | |
| 2025 | Wat de tarieven volgend jaar worden is nog niet duidelijk. In het rapport ‘Belastingen in maatschappelijk perspectief: Bouwstenen voor een beter en eenvoudiger belastingstelsel’ van demissionair staatssecretaris Van Rij (februari 2024) was er nog sprake van één tarief van gemiddeld 24%. | |
Dit betekent dat kleine ondernemingen relatief gunstig belast worden in de eerste schijf. De percentages en drempels kunnen per jaar variëren, dus het is belangrijk om de belastingtarieven elk jaar te controleren.
De aangifte vennootschapsbelasting
Als je vennootschap belastingplichtig is, moet je jaarlijks aangifte doen voor de vennootschapsbelasting. Dit doe je over het boekjaar dat je gebruikt, wat meestal gelijk loopt met het kalenderjaar. De aangifte moet doorgaans binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar online worden ingediend, maar je kunt uitstel aanvragen als dit niet haalbaar is.
Wanneer je meerdere BV’s hebt die met elkaar verbonden zijn door eigenaarschap en zeggenschap is er vaak een fiscale eenheid. Dit betekent dat je voor die BV’s maar één aangifte vennootschapsbelasting hoeft te doen, waarbij je de cijfers optelt. Dit kan echter nadelig zijn als je daardoor in het hoogste tarief komt.
Uiteraard verzorg ik voor mijn klanten de aangifte en vraag ik het uitstel aan.
Optimalisatie van belastingdruk
Als je als directeur-grootaandeelhouder (DGA) een dividend uit de opgebouwde winstreserves uitkeert aan jezelf of aan andere aandeelhouders, ben je ook dividendbelasting verschuldigd. Deze belasting kent sinds 2024 ook twee schijven, maar was voorheen altijd één percentage (2023: 26,9%). In 2024 betaal je tot een uitkering van € 67.000 een tarief van 24,5% en daarboven 33%. De BV draagt hiervan eerst 15% af, maar in privé betaal je hierover nog aanvullend de rest van de inkomstenbelasting in box 2 (aanmerkelijk belang). Het kan dus voordelig zijn om winst in de BV te laten zitten in plaats van deze uit te keren.
Veel ondernemers (DGA’s) proberen hun belastingdruk te optimaliseren. Dit kan bijvoorbeeld door investeringen strategisch te plannen, slim gebruik te maken van fiscale voordelen en een goede balans te vinden tussen salaris en dividend. Graag help ik je daarbij; jij weet alles van je toekomstplannen en NOVI van de fiscale kant.
Voorlopige aanslag vennootschapsbelasting
Ook voor de Vpb krijg je aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag. Het is slim om de verschuldigde Vpb voor dat jaar zo goed mogelijk in te schatten en eventueel gedurende het jaar (omhoog) bij te stellen. Hiermee voorkom je dat je achteraf veel moet bijbetalen én je voorkomt dat je 10% rente (2024) moet betalen. Verwacht je sterke wijzigingen in de fiscale winst van je bedrijf? Geef dit dan altijd aan mij door. We bekijken dan samen of we de voorlopige aanslag moeten verhogen of verlagen. Dat kan drie keer per kalenderjaar.
Afbeelding van FlyFin Inc via PixabayNOVI TIP
De vennootschapsbelasting is een cruciaal aspect van het ondernemerschap als je bijvoorbeeld een BV hebt. Het kennen van de regels, tarieven, aftrekposten en fiscale voordelen kan je helpen om de belastingdruk te optimaliseren. NOVI helpt je tevens om boetes, hoge rente of naheffingen te voorkomen.
